銀行が評価する決算書の見方｜税理士が解説する3つのポイント

「赤字だと銀行融資は難しいのでは？」と心配される経営者の方も多いです。
実際には、銀行は「黒字・赤字」だけで判断しているわけではありません。
最も重視するのは 返済能力＝キャッシュフロー です。

• 営業キャッシュフロー：本業でどのくらいお金を生み出しているか
• 減価償却費：キャッシュアウトを伴わない費用であり、返済原資としてプラスに見られる
• 元金返済額とのバランス：キャッシュフローが返済額を上回っていれば、融資可能性は高まる
⇒資金繰表やキャッシュフロー計算書の中身が重要です。

銀行は「会社の体力」を自己資本比率でチェックします。

• 30%以上：安定した財務体質と評価されやすい
• 10〜30%：業種や状況により評価が分かれる
• 10%未満：借入依存度が高く、リスクが大きいと判断されやすい
自己資本が薄いと、少しの赤字や売上減で債務超過に陥るリスクがあるため、銀行も慎重になります。

決算書の黒字・赤字だけでなく、銀行は 利益の中身＝質 を見極めています。

• 営業利益（本業から生まれる安定的な利益）
• 継続性のある売上に支えられた利益

• 補助金や助成金で一時的に黒字化している
• 固定資産売却益など単発の要因による利益
⇒「本業でしっかり稼げているか」が最重要です。

銀行が重視するのは、単なる数字ではなく、
• 返済能力（キャッシュフロー）
• 財務の安定性（自己資本比率）
• 利益の質（継続性）
これらをバランスよく整えた決算書です。
決算書の内容次第で、融資の通りやすさや条件が大きく変わります。

税理士法人Lucaでは、単なる税務申告にとどまらず、銀行から信頼される健全な財務体制の構築をサポートしています。
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